Khấu trừ thuế là một thuật ngữ được sử dụng thường xuyên so với nghiệp vụ kế toán. Vậy khấu trừ thuế là gì? Trong thuế giá trị tạo thêm thì khấu trừ thuế được quy định ra sao? Cùng MISA MeInvoice tìm hiểu nội dung tại chỗ này để tìm ra lời giải đáp xác thực.

Bạn Đang Xem: Khấu trừ thuế là gì? Thuế GTGT được khấu trừ được quy định thế nào?

Lưu ý: Trước lúc tìm hiểu về khấu trừ thuế, chúng ta cũng có thể tìm hiểu một số thông tin liên quan về thuế trong nội dung bài viết xem thêm tại chỗ này trước.

Xem thêm: Thuế là gì? Những đặc trưng cơ bản của thuế theo quy định

1. Khấu trừ thuế là gì?

Khấu trừ thuế là phương pháp khấu trừ được ứng dụng với phần lớn các loại thuế hiện nay, Từ đó chủ thể sẽ không còn trực tiếp đi nộp thuế tại cơ quan quản lý thuế mà tiền thuế theo quy định sẽ tiến hành trừ vào các khoản ngân sách mua hàng hoặc trừ trên thu nhập của họ. Những loại thuế được khấu trừ có thể nói đến là: Khấu trừ thuế giá trị tạo thêm (GTGT) hay còn được gọi là VAT, khấu trừ thuế thu nhập thành viên (TNCN), khấu trừ thuế doanh nghiệp,…

2. Khấu trừ thuế giá trị tạo thêm

Khấu trừ thuế giá trị tạo thêm là một hình thức xác định số tiền thuế cần nộp vào ngân sách của quốc gia so với các sản phẩm tính thuế. Vậy khấu trừ thuế GTGT được xác định ra sao? Nội dung sau đây sẽ khiến cho bạn hiểu hơn về hoạt động khấu trừ thuế GTGT.

2.1. Khấu trừ thuế giá trị tạo thêm là gì?

Xem Thêm : Năm tài khóa là gì? Quy định pháp luật về năm tài chính, năm tài khóa?

Khấu trừ thuế GTGT (hay còn được nghe biết là VAT) là hoạt động mà doanh nghiệp cần xác định xác thực số tiền thuế phải nộp dựa trên kết quả của việc lấy số thuế giá trị tạo thêm đầu ra trừ đi số thuế giá trị tạo thêm nguồn vào. Thuế GTGT nguồn vào được hiểu là lúc doanh nghiệp mua vào một trong những lượng sản phẩm & hàng hóa nhất định thì sẽ phải chịu thuế GTGT của sản phẩm đó, còn khi doanh nghiệp bán sản phẩm cho những người tiêu dùng thì người này sẽ phải chịu thuế GTGT của loại sản phẩm & hàng hóa đó.

Khi đó, thuế GTGT mà doanh nghiệp cần phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT nguồn vào.

Ví dụ: Một doanh nghiệp B nhập lô hàng có trị giá là 500 triệu VND với mức thuế GTGT lúc mua vào là 10% – khi đó doanh nghiệp B sẽ phải chịu mức thuế GTGT là 50 triệu VND. Sau đó, doanh nghiệp B đã bán lô hàng trên với giá trị là 620 triệu VND thì người mua phải nộp số thuế GTGT là 62 triệu VND.

Như vậy số thuế GTGT mà doanh nghiệp B cần nộp vào ngân sách là 62 – 50 = 12 triệu VND

2.2. Đặc điểm của khấu trừ thuế GTGT

• Kết quả của phần thuế GTGT đã khấu trừ là số lượng cần phải nộp vào ngân sách quốc gia được xác định một cách trực tiếp, địa thế căn cứ trên số hiệu thuế trong các khâu gồm có sinh sản, lưu sản phẩm & hàng hóa – dịch vụ.
• Số thuế VAT nguồn vào được địa thế căn cứ dựa trên hóa đơn bán sản phẩm hoặc trong giấy tờ nộp thuế với những sản phẩm & hàng hóa nhập khẩu.
• Khấu trừ thuế GTGT nguồn vào là số VAT được khấu trừ trên số lượng sản phẩm & hàng hóa mà doanh nghiệp mua vào.
• Khấu trừ thuế GTGT đầu ra là số VAT được khấu trừ trên số lượng sản phẩm & hàng hóa mà doanh nghiệp đẩy ra cho những người tiêu dùng.

2.3. Vai trò của khấu trừ thuế GTGT

• Khấu trừ thuế là phương pháp giúp xác định số thuế GTGT trong từng khâu, từng quy trình tiến độ, từng chủ đề trong quy trình sinh sản – lưu thông sản phẩm & hàng hóa, hạn chế được việc thất thu thuế.
• Việc ứng dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT sẽ giúp đảm bảo được thực chất của thuế GTGT, trực tiếp đánh chủ yếu vào người tiêu dùng, người sử dụng dịch vụ cuối cùng.
• Những hoạt động trong khấu trừ thuế sẽ giúp đơn giản hóa quy trình quản lý thuế và thu thuế so với cơ thuế quan.
• Vận dụng khấu trừ thuế vào doanh nghiệp sẽ làm cho hoạt động hạch toán được diễn ra sáng tỏ, đúng với tiêu chuẩn và quy định của pháp luật so với công việc kế toán.

3. Xét tuyển để khấu trừ thuế giá trị tạo thêm

Để được khấu trừ thuế giá trị tạo thêm so với loại sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ phải chịu thuế thì nên phải đáp ứng được những điều kiện kèm theo sau đây.

• Có hóa đơn hợp thức, hợp pháp
• Doanh nghiệp lúc mua vào sản phẩm, dịch vụ cần cung cấp hóa đơn GTGT hợp pháp của loại sản phẩm & hàng hóa đó hoặc cung cấp thủ tục nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu.
• Phải có chứng từ xác nhận tính sổ qua nhà băng.
• Khi thực hiện thanh toán giao dịch nhập sản phẩm & hàng hóa với trị giá trên 20 triệu VND, bên mua cần thực hiện thanh toán giao dịch qua nhà băng và phải có chứng từ xác nhận thanh toán giao dịch bên phía nhà băng. Trường hợp, thanh toán giao dịch được tính sổ bằng tiền mặt thì sẽ không còn được khấu trừ thuế GTGT và sẽ cho vào mục ngân sách hợp lý.

Lưu ý: Tài khoản của bên mua và bên bán là tài khoản đã được đăng ký hoặc thông tin với cơ thuế quan.

• Những loại sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ trả chậm hoặc trả góp với giá trị trên 20 triệu VND
• Doanh nghiệp địa thế căn cứ vào hợp đồng mua bán, các loại sách vở chứng thực, hóa đơn GTGT và có chứng từ thực nhà băng thực hiện thanh toán giao dịch thì thực hiện khấu trừ thuế GTGT nguồn vào.

Những trường hợp khác cần lưu ý

• Nếu mua sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ từ nhà cung cấp với giá trị thanh toán giao dịch dưới 20 triệu VND nhưng mua nhiều lần trong một ngày thì khấu trừ thuế GTGT nguồn vào so với những thanh toán giao dịch thực hiện qua nhà băng và có chứng từ xác nhận từ nhà băng.
• Nếu thực hiện mua xe xe hơi dưới 9 chỗ cho những doanh nghiệp không hoạt động vận tải hay du lịch có mức giá trị trên 1,6 tỷ đồng thì chỉ được khấu trừ thuế GTGT theo quy định dưới 1,6 tỷ đồng, số tiền chênh lệch sẽ không còn được khấu trừ.

4. Thủ tục để khấu trừ thuế GTGT

Doanh nghiệp muốn khấu trừ thuế GTGT thì nên sẵn sàng chuẩn bị những loại thủ tục sau đây:

• Có hóa đơn hợp thức của loại sản phẩm & hàng hóa – dịch vụ mua vào.
• Có chứng từ xác nhận thanh toán giao dịch từ nhà băng của bên mua và bên bán so với loại sản phẩm & hàng hóa – dịch vụ được mua vào.
• Với những loại sản phẩm & hàng hóa – dịch vụ xuất khẩu đi nước ngoài thì nên sẵn sàng chuẩn bị thêm hợp đồng bán – gia công sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu có chứng từ xác nhận thanh toán giao dịch từ nhà băng.

5. Quyền và nghĩa vụ của doanh nghiệp khi được khấu trừ thuế GTGT

Xem Thêm : Dẫn chứng là gì? Cách triển khai dẫn chứng trong bài văn nghị luận

Theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT có quyền như sau:

• Doanh nghiệp được quyền lập hồ sơ đề xuất khấu trừ thuế.
• Đăng ký nộp thuế GTGT theo như hình thức khấu trừ thuế.
• Số tiền thuế được khấu trừ theo như đúng quy định.
• Khi đối chiếu với hành vi hành chính của cán bộ thuế, cơ thuế quan thực hiện khấu trừ thuế không đúng quy định thì doanh nghiệp có quyền khởi kiện – khiếu nại.

Song song với những quyền lợi của doanh nghiệp trong việc được khấu trừ thuế GTGT thì nghĩa vụ doanh nghiệp cần thực hiện là:

• Doanh nghiệp thực hiện cung cấp sách vở, bổ sung các hồ sơ, chứng từ liên quan mà cơ thuế quan yêu cầu.
• Doanh nghiệp cần thực hiện những quy định về kế toán – hóa đơn – chứng từ một cách nghiêm túc, đầy đủ để làm địa thế căn cứ xác định số thuế khấu trừ.

6. Những thắc mắc liên quan đến việc khấu trừ thuế GTGT

6.1. Thuế GTGT được khấu trừ là gì?

Thuế GTGT được khấu trừ là thuế GTGT nguồn vào của sản phẩm & hàng hóa – dịch vụ dùng cho mục tiêu kinh doanh sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ chịu thuế theo quy định của pháp luật. Thuế GTGT của sản phẩm & hàng hóa – dịch vụ bị hư hỏng sẽ không còn được bồi thường trong những trường hợp bất khả kháng như thiên tai, động đất, lũ lụt,…

6.2. Hóa đơn thanh toán giao dịch có mức giá trị dưới 20 triệu VND nhưng thực hiện thanh toán giao dịch nhiều lần trong thời gian ngày đã chiếm lĩnh tính sổ bằng tiền mặt hay là không?

Trường hợp giá trị hóa đơn dưới 20 triệu VND nhưng thực hiện thanh toán giao dịch nhiều lần trong thời gian ngày thì tổng mức vốn sẽ to ra hơn 20 triệu VND, do vậy bên mua vẫn cần phải thực hiện tính sổ qua nhà băng và có chứng từ xác nhận thanh toán giao dịch của nhà băng. Những hóa đơn thực hiện thanh toán giao dịch qua nhà băng sẽ tiến hành khấu trừ thuế GTGT nguồn vào, còn những hóa đơn tính sổ bằng tiền mặt sẽ không còn được khấu trừ thuế GTGT.

6.3. Làm thế nào để xử lý hóa đơn trên 20 triệu nhưng tính sổ bằng tiền mặt?

Theo nội dung được quy định tại Điều 4, Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định nếu doanh nghiệp thực hiện tính sổ hóa đơn GTGT có mức giá trị trên 20 triệu VND bằng tiền mặt thì nên phải kê khai và kiểm soát và điều chỉnh giảm ngân sách so với giá trị của hóa đơn đã thực hiện tính sổ.

7. Lời kết

Trên đây là toàn bộ thông tin mà MISA MeInvoice gửi đến độc giả giảng giải cho vấn đề “Khấu trừ thuế là gì” được nêu lên ở đầu bài. Hy vọng những thông tin này sẽ khiến cho bạn ứng dụng khấu trừ thuế GTGT một cách hợp lý và xác thực nhất. Không chỉ có vậy, nếu khách hàng thấy nội dung bài viết này hữu ích thì có thể san sớt nội dung nội dung bài viết này cho những người dân cũng đang muốn tìm hiểu về khấu trừ thuế.

Ngoài ra, nhằm đáp ứng kịp thời nhu cầu chuyển đổi và sử dụng chứng từ điện tử khấu trừ thuế TNCN theo Nghị định 123, Thông tư 78, Đơn vị CP MISA đã phát hành phần mềm MISA AMIS Thuế TNCN đáp ứng một cách đầy đủ các nghiệp vụ chứng từ điện tử tiên tiến nhất, cùng với nhiều lợi ích tuyệt vời như:

• Cung cấp bộ hồ sơ đăng ký mẫu theo Thông tư 78, đơn vị sử dụng mẫu này nộp đăng ký với Cơ thuế quan.
• Đáp ứng thiết lập mẫu, lập và ký điện tử mẫu chứng từ khấu trừ theo Nghị định 123, Thông tư 78.
• Xử lý các chứng từ đã lập khi có sơ sót.
• Lập và nộp bảng kê sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử gửi Cơ thuế quan.

Video giới thiệu phần mềm MISA Amis Thuế TNCN

Nếu Quý doanh nghiệp quan tâm và có nhu cầu tư vấn miễn phí về phần mềm MISA AMIS Thuế TNCN, hãy nhanh tay đăng ký tại đây, chúng tôi sẽ liên hệ lại trong thời kì sớm nhất: