Nợ ngắn hạn là một trong những thông tin quan trọng trong bảng cân đối kế toán và được những doanh nghiệp, nhà góp vốn đầu tư đặc biệt quan trọng quan tâm. Tuy nhiên không phải ai cũng hiểu được hết các khoản mục đó. Hãy cùng AccNet tìm hiểu về nợ ngắn hạn là gì? Phương pháp tính các chỉ tiêu trong nợ ngắn hạn ngay dưới nội dung bài viết này nhé.

Bạn Đang Xem: Nợ ngắn hạn là gì? Cách tính và xem ý nghĩa tài khoản nợ ngắn hạn

1. Hiểu về nợ ngắn hạn là gì?

Trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp thường xuất hiện số tiền nợ ngắn hạn để xoay vòng vốn doanh nghiệp. Nợ ngắn hạn được khái niệm và quy định tại thông tư 200 và chuẩn mực kế toán Việt Nam số 18.

1.1 Khái niệm về nợ ngắn hạn là gì?

Nợ ngắn hạn là các số tiền nợ doanh nghiệp có trách nhiệm trả trong thời hạn không thực sự một năm hoặc trong một chu kỳ luân hồi sinh sản, kinh doanh thông thường.

Đây là số tiền nợ mà trong quá trình sinh sản kinh doanh, doanh nghiệp thực hiện vay các khoản vay để xoay vòng vốn như các khoản phải trả nhà cung cấp sản phẩm & hàng hóa, nguyên vật liệu, khoản vay nhà băng ngắn hạn,…

Các số tiền nợ ngắn hạn thường được doanh nghiệp tính sổ bằng tài sản lưu động, thường được sử dụng hết trong vòng một năm. Tài sản lưu động gồm có tiền mặt hoặc các khoản phải thu của khách hàng.

1.2 Ý nghĩa của nợ ngắn hạn là gì?

Trong hoạt động sinh sản kinh doanh, nợ luôn phát sinh dù ít hay nhiều, vấn đề đưa ra doanh nghiệp cần phải quản lý tốt các số tiền nợ ngắn hạn để né rủi ro tính sổ. Vậy ý nghĩa của nợ ngắn hạn là gì?

Nợ ngắn hạn thực chất nhằm bổ sung nguồn vốn cho quá trình sinh sản, kinh doanh của doanh nghiệp. Doanh nghiệp phải thường xuyên theo dõi nợ và nhận định và đánh giá khả năng tính sổ để tối ưu hóa dòng tiền, dữ thế chủ động lập kế hoạch và xử lý nhanh chóng các vấn đề về tài chính. Khả năng tính sổ cao là một trong những điểm cộng và thu hút được nhiều nhà góp vốn đầu tư.

Mặt khác, khả năng thanh khoản là tiêu chí quan trọng nhất để các nhà băng, tổ chức tài chính nhận định và đánh giá mức độ uy tín của doanh nghiệp trong việc vay vốn ngân hàng góp vốn đầu tư.

2. Các khoản được xếp vào nợ ngắn hạn của doanh nghiệp là gì?

Bạn vừa tìm hiểu khái niệm và ý nghĩa của nợ ngắn hạn là gì? Trong hồ hết doanh nghiệp hiện nay, các khoản được xếp vào nợ ngắn hạn gồm có:

Xem Thêm : Đạo Tin lành là gì? Nguồn gốc, giáo lý, luật lệ và các lễ nghi?

• Các khoản vay nhà băng ngắn hạn

Hồ hết các doanh nghiệp thường vay nhà băng để bổ sung cho những khoản thiếu vắng, khoản phát sinh trong quá trình sinh sản kinh doanh. Phụ thuộc vào mục tiêu sử dụng và thời hạn tính sổ của doanh nghiệp, nếu các khoản vay có thời hạn dưới một năm được xếp vào loại nợ ngắn hạn.

• Tiền lương của người lao động

Thông thường, tiền lương của người lao động sẽ tiến hành doanh nghiệp tính sổ định kỳ theo từng tháng vì thế khoản mục này được xếp vào nợ ngắn hạn của doanh nghiệp. Ở đây có thể hiểu là, doanh nghiệp nợ người lao động một khoản tiền lương phải tính sổ mỗi tháng.

• Thương phiếu

Thương phiếu trong nợ ngắn hạn là gì? Thương phiếu là thuật ngữ dùng để làm chỉ các loại hối phiếu thương nghiệp. Thương phiếu do tổ chức phát hành nhằm vay vốn ngân hàng trên thị trường chính trong ngắn hạn. Do đó, tổng mức vốn thương phiếu doanh nghiệp đã phát hành đây chính là số tiền nợ ngắn hạn của doanh nghiệp.

Song song với lợi ích của việc phát hành thương phiếu là nghĩa vụ tính sổ số tiền nợ đúng thời hạn của doanh nghiệp. Khoản tính sổ này gồm tiền gốc và tiền lãi của thương phiếu đó.

• Thuế TNDN phải nộp định kỳ

Thuế TNDN là loại thuế quốc gia đánh trực tiếp vào các thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp. Thuế TNDN gồm các thu nhập của doanh nghiệp tới từ hoạt động sinh sản kinh doanh sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ và được nộp theo định kỳ (tháng, quý, năm). Vì vậy thuế TNDN cũng là một số tiền nợ nằm trong nợ ngắn hạn.

• Các khoản ngắn hạn khác

Ngoài các khoản thuộc nợ ngắn hạn bạn vừa điểm qua, còn có những khoản khác ví như các hợp đồng thuê ngắn hạn, khoản chưa tính sổ cho nhà cung cấp sản phẩm & hàng hóa, thiết bị, máy móc, nguyên vật liệu, vật tư,…

3. Các tài khoản kế toán nợ ngắn hạn nên biết

Nợ ngắn hạn được thể hiện rõ ràng bằng các trên bảng cân đối kế toán, các tài khoản kế toán nợ ngắn hạn là gì? Tham khảo ngay bảng phía dưới nhé.

Tên tài số tiền nợ ngắn hạn Mã số Nội dung phản ánh Số liệu dựa trên Nợ phải trả người bán ngắn hạn 311 Phản ánh số tiền phải tính sổ cho những người bán trong thời hạn không thực sự 12 tháng hoặc chu kỳ luân hồi kinh doanh tại thời khắc lập báo cáo giải trình Địa thế căn cứ vào số dư Có tài khoản 311 “Phải trả cho những người bán” được liệt kê rõ ràng cho từng người bán Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 Khoản mục này phản ánh số tiền người mua đã trả trước để sở hữu sản phẩm, dịch vụ, tài sản nhất quyết, bất động sản góp vốn đầu tư,…Doanh nghiệp có nghĩa vụ cung cấp trong vòng 12 tháng hoặc một chu kỳ luân hồi sinh sản Tính từ lúc thời khắc lập báo cáo giải trình Địa thế căn cứ vào số phát sinh Có của tài khoản 131 “Phải thu của khách hàng” được mở rõ ràng cho từng khách hàng Thuế và các khoản phải nộp quốc gia 313 Tổng số tiền mà doanh nghiệp phải tính sổ cho quốc gia, gồm các khoản thuế, lệ phí và các số tiền nợ khác Dựa trên số dư Có của tài khoản 333 “Thuế và các khoản phải nộp quốc gia” Phải trả người lao động 314 Chỉ tiêu phản ánh tổng số tiền doanh nghiệp chưa tính sổ cho những người lao động tại thời khắc báo cáo giải trình Địa thế căn cứ vào số dư Có của tài khoản 334 “Phải trả người lao động” túi tiền phải trả ngắn hạn 315 Phản ánh các khoản chưa tính sổ do đã nhận được hàng hoá, dịch vụ nhưng chưa tồn tại hóa đơn hay các khoản ngân sách của thời khắc báo cáo giải trình chưa tồn tại đủ chứng từ, hồ sơ,… Địa thế căn cứ vào số dư Có của tài khoản 334 “Phải trả người lao động” Phải trả nội bộ ngắn hạn 316 Là các khoản phải trả trong nội bộ doanh nghiệp có thời hạn trong vòng 12 tháng Số liệu của bút toán này dựa trên số dư Có của không ít tài khoản 3362, 3363 và 3368 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317 Phản ánh chuyên lệch của tổng số tiền lũy kế khách hàng phải trả theo tiến độ thực hiện kế hoạch và tổng số doanh thu lũy kế tương ứng với phần công việc đã hoàn thành đến vào cuối kỳ báo cáo giải trình Địa thế căn cứ vào của số dư Có của tài khoản 337 “Tính sổ theo tiến độ kế hoạch xây dựng” Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn 318 Phản ánh các khoản doanh thu chưa thực hiện tương ứng với phần nghĩa vụ phải thực hiện trong 12 tháng hoặc trong một kỳ sinh sản, kinh doanh Dựa trên số dư Có tài khoản 3387 “Doanh thu chưa thực hiện Phải trả ngắn hạn khác 319 Phản ánh các số tiền nợ phải trả khác của doanh nghiệp trong vòng 12 tháng hoặc trong một chu kỳ luân hồi sinh sản, kinh doanh địa thế căn cứ vào số dư Có của không ít tài khoản 338, 138, 334 Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 320 Là tổng các khoản vay, nợ phải trả của một doanh nghiệp khi đối chiếu với nhà băng, tổ chức, tổ chức tài chính với thời hạn tính sổ trong vòng 12 tháng Dựa trên số dư Có của tài khoản 341 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 Phản ánh các khoản dự phòng cho những khoản phải trả trong vòng 12 tháng hoặc trong một chu kỳ luân hồi sinh sản, kinh doanh. Ví dụ như dự phòng sửa chữa tài sản nhất quyết, dự phòng tái tổ chức cơ cấu doanh nghiệp,… Địa thế căn cứ trên số dư có tài khoản 352 “Dự phòng phải trả” Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 Phản ánh các quỹ khen thưởng, phúc lợi chưa sử dụng tại thời khắc báo cáo giải trình dựa vào số dư Có của tài khoản 353 “Quỹ khen thưởng, phúc lợi” Quỹ bình ổn giá 323 Phản ánh tổng quỹ bình ổn giá hiện có tại thời khắc báo cáo giải trình địa thế căn cứ vào tài khoản 357 “Quỹ bình ổn giá” Thanh toán mua bán lại trái phiếu Cơ quan chính phủ 324 Phản ánh tổng mức vốn trái phiếu Cơ quan chính phủ của người bán chưa kết thúc thời hạn của hợp đồng mua bán tại thời khắc báo cáo giải trình Địa thế căn cứ vào số dư Có của tài khoản 171 “Thanh toán mua bán lại trái phiếu Cơ quan chính phủ”

4. Nợ ngắn hạn tăng giảm có ý nghĩa gì?

Bạn đã rõ ý nghĩa của nợ ngắn hạn là gì, nó phản ánh tình hình sức khỏe tài chính của doanh nghiệp. Vậy nợ ngắn hạn tăng hay giảm thể hiện điều gì?

4.1 Nợ ngắn hạn tăng

Khi nợ ngắn hạn tăng thể hiện:

• Nợ ngắn hạn phải trả nhà cung cấp tăng: Thể hiện uy tín và quan hệ của doanh nghiệp khi đối chiếu với các đối tác tốt.
• Thuế và khoản phí phải nộp cho quốc gia tăng mạnh: Các khoản thuế nộp dựa vào doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp. Khoản này tăng lên cho thấy thu nhập của tổ chức đang tăng, là một tín hiệu kinh doanh tốt.
• Phải trả cho những người lao động tăng: Khoản mục này tăng biểu hiện của việc mở rộng quy mô, tăng nhân lực của doanh nghiệp. Nếu mức tăng không thực sự lớn, không tương ứng với doanh thu có thể tình hình tài chính đang gặp vấn đề.
• Vay và nợ thuê tài chính tăng: Khi khoản này tăng thể hiện sự mở rộng quy mô, khai thác ngành nghề kinh doanh mới. Tuy nhiên, doanh nghiệp phải lưu ý nếu khoản vay và nợ thuê tài chính quá to sẽ tác động ảnh hưởng đến lợi nhuận của tổ chức.

4.2 Nợ ngắn hạn giảm

Khi nợ ngắn hạn giảm thể hiện:

• Doanh nghiệp phải tính sổ khoản tiền lúc mua hàng: Có thể thấy lòng tin và quan hệ giữa doanh nghiệp và đối tác không tốt. Doanh nghiệp không được chấp thuận đồng ý tính sổ chậm.
• Thuế và các khoản tính sổ Cơ quan chính phủ giảm: Có thể hiểu là doanh nghiệp đang hoạt động không tốt, không hiệu quả nên thuế phải nộp quốc gia giảm.
• Khoản trả người lao động giảm: Thể hiện sự cắt giảm nhân sự, thu hẹp quy mô sinh sản, kinh doanh.
• Các khoản vay và nợ thuê tài chính giảm: Doanh nghiệp tăng trưởng chậm và có thể là tín hiệu của việc suy thoái và khủng hoảng, quy mô sinh sản kinh doanh không được mở rộng.

Xem Thêm : LGBT là gì? LGBTQ+ là gì? Vén màn bí mật về cộng đồng LGBT

>>> Giải pháp kế toán hiệu quả: Phần mềm kế toán tốt nhất hiện nay (thuế, tài chính) cho doanh nghiệp nhỏ

5. Phương pháp tính nợ ngắn hạn là gì?

Việc tính toán nợ ngắn hạn rất quan trọng và cấp thiết khi đối chiếu với người sử dụng bảng báo cáo giải trình tài chính từ kế toán, nhà quản trị đến nhà góp vốn đầu tư. Vì số tiền nợ ngắn hạn mang tới một góc nhìn tổng thể về tài chính và khả năng thanh khoản của doanh nghiệp đó. Phương pháp tính cụ thể như sau:

Cách xác định hệ số tính sổ hiện thời:

Hệ số tính sổ hiện thời = Tài sản lưu động / Nợ ngắn hạn.

Cách xác định hệ số tính sổ nhanh nợ ngắn hạn:

Hệ số tính sổ nhanh = Tổng tiền và sàn chứng khoán ngắn hạn / Số tiền nợ ngắn hạn.

Trong số đó:

Tổng tiền và sàn chứng khoán ngắn hạn = Tài sản lưu động – Hàng tồn kho.

6. Hướng dẫn cách xem nợ ngắn hạn trên báo cáo giải trình tài chính

Chắc hẳn bạn cũng nắm được ý nghĩa của nợ ngắn hạn là gì và nó đóng vai trò vai trò quan trọng trong việc phản ánh tình hình tài chính cũng như các vấn đề về tài chính mà doanh nghiệp đang gặp phải. Vì thế, bạn cần phải biết phương pháp xem mục nợ ngắn hạn trên báo cáo giải trình tài chính để kiểm tra, so sánh và đưa ra các quyết định tài chính đúng đắn.

Các khoản mục trong nợ ngắn hạn được trình bày rõ ràng tại phần “Nợ phải trả” trong bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp. “Nợ phải trả” thể hiện tổng số nợ mà doanh nghiệp phải tính sổ.

Doanh nghiệp có thể tìm và xem rõ ràng các số tiền nợ ngắn hạn ở các chỉ tiêu từ 311 đến 324. Từ đó có thể nhận định và đánh giá doanh nghiệp qua góc độ tài chính.

Nợ ngắn hạn có vai trò quan trọng khi đối chiếu với hoạt động sinh sản và kinh doanh của doanh nghiệp. AccNet vừa san sẻ bạn những thông tin về nợ ngắn hạn là gì? Cách xem, phương pháp tính nợ ngắn hạn trên báo cáo giải trình tài chính doanh nghiệp. Theo dõi AccNet để update thêm nhiều thông tin hữu ích về kế toán.