Với những doanh nghiệp dù to hay nhỏ, trong nước hay ngoài nước thì thuế luôn là vấn đề được quan tâm nhiều nhất. Ngoài thuế thu nhập doanh nghiệp thì thuế hàng hoá và dịch vụ (GST) cũng là một loại thuế quan trọng mà doanh nghiệp cần nắm vững. Vậy hãy cũng Vietcham tìm hiểu thuế GST là gì? Có ý nghĩa như vậy và những việc khác liên quan đến GST trong nội dung bài viết trong tương lai.

Bạn Đang Xem: Thuế GST (Goods and Services Tax) – Hỏi đáp CHUẨN (2022)

Thuế GST là gì?

GST đấy là Goods and Services Tax hay còn gọi là thuế hàng hoá dịch vụ. GST được triển khai và thực hiện từ ngày thứ nhất/04/1994 tại Singapore. Luật thuế GST được mô phỏng dựa vào pháp luật về thuế GTGT của Anh và thuế GST của New Zealand. Việc cho ra đời nên GST được xem như cách đơn giản để giảm bớt những gánh nặng về thuế thu nhập cho doanh nghiệp và thành viên trong lúc vẫn có thể duy trì được mức doanh thu ổn định cho Chính Phủ.

GST được xem là một loại thuế gián tiếp bởi được thẩm định và đánh giá trên mức chi tiêu. Ngày nay thuế suất GST là 7%.

Hiểu Theo phong cách đơn giản, GST là loại thuế tiêu thụ, được tính dựa theo nguồn cung cấp hàng hoá và dịch vụ. GST là một loại thuế gián tiếp, dưới hình thức thuế tương đối, ứng dụng trên những giá bán sản phẩm hoá và dịch vụ, được cấp bởi cơ quan đăng ký kinh doanh GST.

Thuế GST được đánh trên người tiêu dùng cuối cùng bởi thuế GST thường sẽ không còn tính vào ngân sách doanh nghiệp. Nó dạng như thể một cơ quan thay thế cho Cục thuế vậy.

Ý nghĩ của Goods and Services Tax

Khi đăng ký thuế GST doanh nghiệp sẽ tiến hành yêu cầu thu thuế GST từ khách hàng của mình dựa vào hàng hoá và dịch vụ doanh nghiệp cung cấp. Và sau này sẽ nộp lại thuế thu được cho cơ thuế quan.

Ví dụ như nếu doanh nghiệp cung cấp dịch vụ cho khách hàng nào đó với giá 100$ thì doanh nghiệp cần phải viết hoá đơn cho khách hàng là 107$ tức là 100$ cho dịch vụ cung cấp và 7% thuế GST. Phần thuế GST trên hoá đơn này đấy là phần doanh nghiệp thu hộ cho cơ thuế quan từ khách hàng, sau đó gửi đến Cục thuế theo quý thông qua việc nộp thuế GST.

Thuế GST có bắt buộc đăng ký không?

Theo khái niệm GST là một loại thuế tự thẩm định và đánh giá và các doanh nghiệp được yêu cầu phải liên tục thẩm định và đánh giá sự cấp thiết trong việc đăng ký thuế GST. Đăng ký thuế GST có 2 trường hợp sau:

TH bắt buộc

Đăng ký thuế GST là bắt buộc khi trong những trường hợp:

• Doanh thu chịu thuế của doanh nghiệp trong 12 tháng trước đó hơn 1 triệu SGD;
• Doanh nghiệp có doanh thu ngày nay hoặc doanh thu kỳ vọng vượt hơn 1 triệu SGD trong 12 tháng kế tiếp;

Khi ở trong những trường hợp này, nếu không đăng ký sẽ bị phạt. Có những trường hợp trốn đăng ký, những quy định này nhằm đảm nói rằng các doanh nghiệp thành lập và hoạt động mà cố ý chỉ giữ tại mức doanh thu thấp hơn ngưỡng quy định để trốn tránh việc đăng ký GST.

TH tự nguyện

Xem Thêm : Giới thiệu về quảng cáo Buzzdock và cách thoát khỏi chúng

Ở đây doanh nghiệp có thể nộp đơn đăng ký GST tự nguyện nếu như không thuộc diện đăng ký bắt buộc và cần thoả mãn các nhập cuộc sau:

• Doanh thu hằng năm không to thêm 1 triệu SGD;
• Doanh nghiệp chỉ cung cấp hàng hoá phía bên ngoài lãnh thổ
• Doanh nghiệp cung cấp các dịch vụ tài chính thuộc dạng miễn thuế và được xem như những dịch vụ quốc tế

Khi đăng ký tư nguyện thì doanh nghiệp có thể được hưởng những lợi ích về việc công bố thuế nguồn vào phát sinh trong suốt quá trình kinh doanh.

Và nhất là khi doanh nghiệp cung cấp các dịch vụ với mức thuế GST 0% là các dịch vụ xuất khẩu hay quốc tế. Lưu ý khi đã đăng ký tự nguyện thì doanh nghiệp nên phải duy trì việc đăng ký tối thiểu là hai năm và doanh nghiệp cần phải lưu giữ hồ sơ ít nhất là trong vòng 5 năm, kể cả khi doanh nghiệp ngừng hoạt động và huỷ bỏ việc đăng ký. Doanh nghiệp cùng cần phải tuân thủ các nhập cuộc bổ sung mà cơ thuế quan đưa ra.

Thuế GST đạt được miễn không? Trường hợp nào miễn?

Trường hợp doanh nghiệp chỉ cung cấp các dịch vụ có tỷ suất thế là 0% thì những doanh nghiệp có thể nộp đơn xin miễn đăng ký GST, kể cả khi doanh nghiệp tính thuế vượt qua mức quy định phải đăng ký.

Khi làm điều này sẽ giúp doanh nghiệp tránh được những thủ tục hành chính nếu đăng ký thuế GST bởi không cần khai báo lại và không cần thiết phải nộp thuế IRAS vì ngân sách đấy là thuế nguồn vào. IRAS sẽ đồng ý chấp thuận miễn đăng ký, nếu như hơn 90% các dịch vụ mà doanh nghiệp cung cấp có tỷ suất thuế 0% và thuế nguồn vào lơn hơn thuế đầu ra.

Cách hủy đăng ký thuế Goods and Services Tax

Việc huỷ đăng ký GST là doanh nghiệp hoạt động hoặc bị bán ra cho chủ khác hoặc khi số lượng doanh thu không vượt quá 1 triệu SGD. Doanh nghiệp cần phải nộp mẫu đơn đăng ký, cùng với tài liệu liên quan cho cơ thuế quan trong vòng 30 ngày Tính từ lúc ngày kết thúc.

Trả lời thắc mắc thuế GST

Tại chỗ này là một số thắc mắc liên quan đến vấn đề thuế GST:

Doanh nghiệp có nên phải thu thuế GST?

Doanh nghiệp không nên phải thu thuế GST. Doanh nghiệp nên phải đăng ký thuế GST và thu thuế GST chỉ khi doanh thu hằng năm là hơn 1 triệu SGD.

Khi thu thuế GST từ khách hàng, các doanh nghiệp có thể khấu trừ phần thuế GST từ các nhà cung cấp hay là không?

Phần thuế GST mà doanh nghiệp thu của khách hàng được xem là thuế đầu ra trong lúc thuế GST mà các nhà cung cấp thu của doanh nghiệp được gọi là thuế nguồn vào. Phần mà doanh nghiệp phải nộp cho cơ thuế quan là phần chênh lệch giữa thuế đầu ra và thuế nguồn vào.

Nếu doanh nghiệp không đăng ký thuế GST thì đạt được thu thuế GST không?

Điều này đương nhiên là không thể. Thuế GST chỉ được thu bởi doanh nghiệp đã đăng ký thuế GST.

Doanh nghiệp đăng ký thuế GST tự nguyện nhận được lợi ích gì?

Xem Thêm : Block Letter là gì và cấu trúc cụm từ Block Letter trong câu Tiếng Anh

Việc này còn liên quan đến nhiều yếu tố khác. Nếu như doanh nghiệp bị nên phải đăng ký thuế GST thì không có sự lựa chọn nào khác. Nhưng các doanh nghiệp có thể xem xét về ưu điểm và nhược điểm của việc đăng ký thuế GST. Lợi ích:

Khi đối chiếu với Chính Phủ:

• GST sẽ tạo ra nguồn thuế thu nhập ổn định mà Cơ quan chính phủ có thể dự đoán được trong cả hai môi trường thiên nhiên kinh tế tài chính mạnh và suy thoái và khủng hoảng
• Đây là loại thuế hiệu quả do các ngân sách tương đối thấp về thủ tục hành chính và thu thuế
• Được chấp nhận Cơ quan chính phủ giảm thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập thành viên.

Khi đối chiếu với doanh nghiệp thành viên:

• Đa phần các doanh nghiệp lớn đều phải đăng ký GST. Khi đã đăng ký GST sẽ tiến hành khách hàng nhận diện là một doanh nghiệp có quy mô nhất định
• GST là thuế công minh. Chỉ đánh thuế những người dân tự kinh doanh và người làm nhận lương khi họ chi tiêu tiền
• Thuế GST chỉ đánh vào việc chi tiêu. Tiết kiệm ngân sách và góp vốn đầu tư sẽ không còn bị đánh thuế. Việc này khuyến khích người dân tiết kiệm ngân sách và chi phí và góp vốn đầu tư vào hoạt động sinh sản nhiều hơn
• Ngân sách kinh doanh giảm xuống, góp phần làm giảm giá thành.

Hạn chế:

• Đăng ký thuế GST là gánh nặng hành chính đi kèm là các nhiệm vụ và trách nhiệm
• Cần học những vấn đề phức tạp của thuế GST hoặc phải cần đến kế toán để thực hiện việc này
• Doanh nghiệp đăng ký thuế GST có thể tăng giá bán lên 7%
• Loại hàng hoá và dịch vụ nào phải chịu thuế GST?
• Thuế GST sẽ tiến hành tính vào nguồn cung cấp hàng chịu thuế. Nguồn hàng chịu thuế là nguồn sản phẩm & hàng hóa hay dịch vụ được cung cấp. Nguồn hàng chịu thuế có thể áp mức thuế tiêu chuẩn 7% hoặc là 0%.
• Nguồn hàng hoá dịch vụ tỷ suất 0% chịu thuế GST là 0%. Một doanh nghiệp có nguồn hàng 0% vần có quyền yêu cầu trả lại một khoản tiền thuế đầu ra vào khi đã chi trả mua vật liệu nguồn vào.
• GST không tính trên các nguồn hàng miễn thuế, gồm 2 dịch vụ bán và cho thuê các khu đất nền dân cư và dịch vụ tài chính.

Quy trình/thủ tục đăng ký thuế GST ra làm sao?

Mẫu đăng ký thuế GST (GST F1) và những tài liệu tương trợ cần phải được gửi đến cơ thuế quan. Và một mẫu khác nữa (GSTF 3) là cung cấp chi tiết cụ thể hầu như tất cả những đối tác thành viên phải được hoàn thành trong trường hợp có quan hệ đối tác.

Có mẫu đơn hoặc quy trình riêng biệt dành riêng cho doanh nghiệp nước ngoài đăng ký theo nhóm hoặc đăng ký riêng lẻ. Những người dân nước ngoài đăng ký cần phải có một cơ quan hoặc doanh nghiệp địa phương đại diện thay mặt, có sách vở và giấy tờ đi kèm với đơn đăng ký.

Quy trình đăng ký sẽ mất khoảng chừng 3 tuần. Khi đăng ký GST thành công thì doanh nghiệp sẽ nhận được thư thông tin về việc đăng ký GST. Phần thư này sẽ gồm có mã số thuế GST, kỳ hạn nộp và hạn nộp cùng như các hướng dẫn khác. Doanh nghiệp cần phải nộp tờ khai thuế điện tử.

Nộp, thu và thực hiện thuế GST ra làm sao?

• Doanh nghiệp đã đăng ký GST, doanh nghiệp có trách nhiệm thu thuế GST trên hàng hoá và dịch vụ cung cấp và nộp lại thuế GST cho IRAS
• Doanh nghiệp có thể tính thuế GST trên giá bán hoặc là cung cấp giá đã gồm có thuế GST
• Khi kinh doanh thương nghiệp doanh nghiệp cần báo giá đã gồm GST trên tất cả mọi nơi từ hiển thị giá, quảng cáo, truyền thông ra hiệp hội cộng đồng….. Trường hợp nếu không hiển thị sẽ xem như vi phạm pháp luật và bị xử phạt

• Khi tính sổ cho khách hàng phải xuất hoá đơn thuế khi khách hàng là một cá thể đã đăng ký thuế GST để sau có thể sử dụng hoá đơn này như một chứng từ để yêu cầu trả lại thuế nguồn vào lúc mua hàng có mức đánh thuế chuẩn
• Khi được trả thuế GST, doanh nghiệp phải in hoá đơn biên nhận cho tất cả những người đóng thuế, nếu doanh nghiệp không xuất hoá đơn thuế hoá đơn thuế đơn giản
• Doanh nghiệp phải lưu giữ tất cả chứng từ trong tất cả những thanh toán kinh doanh vì sẽ ảnh hưởng tác động đến việc khai báo thuế về sau
• Nên thực hiện khai báo thuế nguồn vào trong kỳ kế toán theo ngày trên hoá đơn thuế hoặc giấy phép nhập khẩu.

Nộp hồ sơ khai báo thuế ra làm sao?

• Doanh nghiệp khi đăng ký thuế GST thì yêu cầu phải nộp tờ khai (GST F5) để những đơn vị thuế dựa theo chu kỳ luân hồi kế toán, thường sẽ theo quý.
• Ở phần khai báo doanh nghiệp sẽ nêu ra tổng mức vốn hàng bán trong nước, hàng xuất khẩu và hàng mua từ các doanh nghiệp cũng đăng ký GST, phần thuế GST thu được và phần thuế yêu cầu trả lại cho kỳ kế toán đó.
• Hiện nay các doanh nghiệp đang thực hiện khai báo thuế điện tử. Khi doanh nghiệp đã khai mạc khai báo thuế điện tử GST F5 thì lần khai báo tiếp sẽ thực hiện trực tuyến vào vào cuối kỳ kế toán.

• Doanh nghiệp cần đảm bảo răng IRAS nhận được khai báo không được trễ hơn một tháng sau khoản thời gian kết thúc kỳ kế toán theo quy định của doanh nghiệp.
• Doanh nghiệp phải nộp thuế GST ròng rã trong vòng 1 tháng sau khoản thời gian kết thúc kỳ kế toán. Doanh nghiệp sẽ bị phạt nếu như nộp thuế trễ. Thuế GST thường sẽ tiến hành trả lại trong vòng 30 ngày Tính từ lúc ngày có thông tin hoàn thuế.

Được đặt theo hướng dẫn nào về GST cho từng ngành cụ thể không?

Cục thuế Singapore đã sẵn sàng chuẩn bị những tài liệu hướng dẫn thuế GST cho từng ngành với thông tin cụ thể, thuế GST ảnh hưởng tác động đến từng nghành nghề dịch vụ thế nào.

Có lớp học GST nào để tương trợ doanh nghiệp không?

Bên cạnh những lớp học ưu đãi thuế thì Cơ quan chính phủ Singapore đã cho ra đời một số đề án tương trợ liên quan đến GST. Những đề án này nhìn chung sẽ hỗ trợ cho việc giảm nhẹ dòng tiền cho doanh nghiệp và góp phần tạo nên môi trường thiên nhiên kinh doanh chuyên nghiệp, giúp Singapore trở thành nơi lý tưởng để kinh doanh.

☑️ Mời bạn xem thêm nhiều nội dung bài viết khác:

• 🔸 CPF: Công thức tính & cách đăng ký quỹ
• 🔸 Trại giáo dưỡng là gì? Khi nào trẻ vào trại giáo dưỡng?
• 🔸 SSIC (Singapore Standard Industrial Classification) – Bảng tiêu chuẩn

Trên đây Vietcham đã đưa đến những thông tin về thuế GST là gì? Có ý nghĩa ra làm sao và trả lời những thắc mắc thường gặp phải. Hy vọng với những thông tin trên độc giả có thể nắm vững hơn và hiểu sâu hơn về thuế GST.

Vietcham Blog