Lương gross và lương Net là 2 khoản tiền lương có mối liên hệ mật thiết với nhau, được những nhà tuyển dụng sử dụng trong các hợp đồng lao động, hợp đồng thao tác làm việc với những người lao động. Vậy 2 khoản tiền này khác nhau thế nào và phương pháp tính rõ ràng ra sao?

Lương Gross và lương Net

1. Phân biệt Lương Gross và lương Net

Khi đối chiếu với người lao động khi tìm kiếm việc làm sẽ thường xuyên nhìn thấy các thông tin về lương gross/net từ các nhà tuyển dụng. Vậy lương gross là gì và lương Net là gì? Đây là khái niệm mà bất kì người lao động tìm việc cũng nên biết để hưởng đúng và đủ quyền lợi của mình.

1.1 Lương Gross là gì?

Lương Gross là tổng lương mà người lao động nhận được hàng tháng gồm có lương cơ bản và các khoản trợ cấp, phụ cấp lương, tiền hoả hồng… trong đó gồm có cả tiền đóng Bảo hiểm và tiền thuế thu nhập thành viên (TNCN) (nếu có).

Từ đó, khi người lao động được trả theo lương Gross có tức là người lao động này được trả lương gộp gồm có cả những khoản gồm: Bảo hiểm xã hội (BHXH); bảo hiểm y tế (BHYT); bảo hiểm thất nghiệp (BHTN); Thuế TNCN người lao động sẽ phải tự đóng theo tỷ lệ trích từ tiền lương hằng tháng của người lao động.

Địa thế căn cứ theo quy định tại Quyết định 595/QĐ-BHXH tỷ lệ trích tiền lương đóng bảo hiểm của người lao động Việt Nam năm 2022 tuần tự là BHXH (8%) BHTN (1%) BHYT (1.5%).

Ví dụ: Trên hợp đồng lao động ghi trả lương gross cho bạn là 10 triệu/tháng có tức là bạn phải trích đóng 10,5% trong quỹ lương nhận được cho BHXH, BHYT, BHTN; (trong đó 8% BHXH; 1,5% BHYT; 1% BHTN) theo quy định của quốc gia và số tiền bạn được hưởng mỗi tháng là 8.950.000 đồng (tương đương với mức lương net là 8.950.000 ghi trên hợp đồng).

1.2 Lương Net là gì?

Lương Net là tiền lương mà người lao động thực nhận được từ đơn vị, người sử dụng lao động trả hằng tháng sau lúc đã trừ hết các loại khoản ngân sách gồm có tiền đóng bảo hiểm và khác khoản tiền thuế TNCN.

Như vậy lương Net là tiền lương thực nhận hay thu nhập sau thuế của người lao động có thể bỏ túi.

Công thức tính lương Net:

Lương Net = Thu nhập sau thuế = Thu nhập trước thuế – Thuế thu nhập thành viên

Trong số đó Thu nhập trước thuế = Lương gross + tiền đóng bảo hiểm

1.3 Mối liên hệ giữa lương Net và lương Gross

Mối liên hệ giữa lương Net và Gross được tính theo công thức sau:

Lương Net = Lương Gross – (Tiền BHXH + BHYT + BHTN + thuế TNCN)

2. Phương pháp tính lương Gross và lương Net

Nhằm giúp người lao động có thể dữ thế chủ động trong việc tính lương Gross sang Net hoặc Net sang Gross được thuận tiện. TopCV cung cấp phương tiện tính lương Gross và lương Net trực tuyến năm 2022 cụ thể như sau:

Lưu ý là phương pháp tính lương sau đây ứng dụng mức giảm trừ gia đạo tiên tiến nhất năm 2022 là 11.000.000 đồng/tháng tương đương với 132.000.000 đồng/năm khi đối chiếu với người nộp thuế và 4.400.000 đồng/tháng khi đối chiếu với mỗi người phụ thuộc địa thế căn cứ Theo Quyết nghị số 954/2020/UBTVQH14.

Ứng dụng mức lương tối thiểu vùng năm 2022 có hiệu lực từ ngày thứ nhất/07/2022 và mức lương cơ sở năm 2022 là 1 trong.490.000 đồng.

2.1 Phương pháp tính lương Gross to net trực tuyến

Ví dụ 1: Lao động A thao tác làm việc tại 1 doanh nghiệp tư nhân tại TP.Hà Nội (Vùng I) với mức lương thực nhận (lương net) hàng tháng là 30.000.000 đồng. Lao động A không có người phụ thuộc và đây là khoản thu nhập chịu thuế TNCN duy nhất.

Vậy Lương Gross lao động A nhận được là bao nhiêu?

Phương pháp tính lương Net sang Gross trực tuyến

So sánh phương pháp tính thủ công từ lương Net sang Gross

Các khoản tiền đóng BHXH, BHYT, BHTN = 3.189.773 đồng, trong đó

• Bảo hiểm xã hội (8%) = 2.384.000 đồng

• Bảo hiểm y tế (1.5%) = 447.000 đồng

• Bảo hiểm thất nghiệp (1%) = 358.773 đồng

Giảm trừ gia đạo bản thân = 11,000,000 đồng

Giảm trừ gia đạo người phụ thuộc = 0 đồng

Thuế TNCN = 2.687.500 đồng. Cụ thể

Mức chịu thuế

Thuế suất

Tiền nộp

Đến 5 triệu VNĐ

5%

250.000

Trên 5 triệu VNĐ đến 10 triệu VNĐ

10%

500.000

Trên 10 triệu VNĐ đến 18 triệu VNĐ

15%

1.200.000

Trên 18 triệu VNĐ đến 32 triệu VNĐ

20%

737.500

Trên 32 triệu VNĐ đến 52 triệu VNĐ

25%

0

Trên 52 triệu VNĐ đến 80 triệu VNĐ

30%

0

Trên 80 triệu VNĐ

35%

0

Thuế TNCN

Tổng

2.687.500

Bảng tính rõ ràng tiền thuế TNCN

=> Thu nhập chịu thuế = Lương Net – các khoản giảm trừ + Thuế TNCN = 21,687,500 đồng

Thu nhập trước thuế = Lương Net + Thuế TNCN = 30.000.000 + 2.687.500 = 32.687.500 đồng

Lương Gross = Thu nhập trước thuế + Tiền đóng bảo hiểm = 32.687.500 + 3.189.773 = 35.877.273 đồng.

Như vậy, với mức lương Net lao động A được trao (30.000.000 đồng) thì mức lương Gross tương ứng của lao động A được trao sẽ là 35.877.273 đồng.

Không dừng lại ở đó trong trường hợp này tổng ngân sách tiền lương doanh nghiệp của A phải trả cho lao đông A sẽ là:

Lương Gross

35.877.273

Bảo hiểm xã hội (17%)

5.066.000

Bảo hiểm Tai nạn thương tâm lao động – Bệnh nghề nghiệp (0.5%)

149.000

Bảo hiểm y tế (3%)

894.000

Bảo hiểm thất nghiệp (1%)

358.773

Tổng số

42,345,046

Tiền lương người sử dụng lao động trả cho lao động A

2.2. Phương pháp tính lương Net to Gross trực tuyến

Ví dụ 2: Lao động B thao tác làm việc tại 1 doanh nghiệp tư nhân tại TP.Hà Nội (Vùng I) với mức lương gộp (lương Gross) nhận được hàng tháng là 30.000.000 đồng. Lao động B không có người phụ thuộc và đây là khoản thu nhập chịu thuế TNCN duy nhất.

Vậy Lương Net lao động B nhận được là bao nhiêu?

Phương pháp tính lương Gross sang Net trực tuyến

So sánh phương pháp tính thủ công từ lương Gross sang Net

Lương Gross của lao động B = 30.000.000 đồng

• Bảo hiểm xã hội (8%) = 2.384.000 đồng

• Bảo hiểm y tế (1.5%) = 447.000 đồng

• Bảo hiểm thất nghiệp (1%) = 300.000 đồng

=> Các khoản tiền đóng BHXH, BHYT, BHTN = 3.131.000 đồng

=> Thu nhập trước thuế = Lương Gross – tiền đóng bảo hiểm = 30.000.000 – 3.131.000 = 26.869.000 đồng

• Giảm trừ gia đạo bản thân = 11.000.000 đồng

• Giảm trừ gia đạo người phụ thuộc = 0 đồng

=> Thu nhập chịu thuế = thu nhập trước thuế – giảm trừ gia đạo – giảm trừ người phụ thuộc = 15.869.000 đồng

Thuế thu nhập thành viên = 1.630.350 đồng, cụ thể:

Mức chịu thuế

Thuế suất

Tiền nộp

Đến 5 triệu VNĐ

5%

250.000

Trên 5 triệu VNĐ đến 10 triệu VNĐ

10%

500.000

Trên 10 triệu VNĐ đến 18 triệu VNĐ

15%

880.350

Trên 18 triệu VNĐ đến 32 triệu VNĐ

20%

0

Trên 32 triệu VNĐ đến 52 triệu VNĐ

25%

0

Trên 52 triệu VNĐ đến 80 triệu VNĐ

30%

0

Trên 80 triệu VNĐ

35%

0

Thuế thu nhập thành viên

Tổng

1.630.350

Bảng tính thuế TNCN rõ ràng của lao động B

Như vậy Lương Net = (Thu nhập trước thuế – Thuế thu nhập thành viên) = 25.238.650 đồng

Như vậy mức lương Net to gross mà lao động B nhận được là 25.238.650 đồng.

Trong trường hợp này người sử dụng lao động phải trả lương cho lao động B tổng số tiền là:

Lương Gross

30.000.000

Bảo hiểm xã hội (17%)

5.066.000

Bảo hiểm Tai nạn thương tâm lao động – Bệnh nghề nghiệp (0.5%)

149.000

Bảo hiểm y tế (3%)

894.000

Bảo hiểm thất nghiệp (1%)

300.000

Tổng số

36.409.000

Tiền lương người sử dụng lao động trả cho lao động B

3. Nhận lương gross hay lương net có lợi hơn

Như đã đề cập phía bên trên, lương Net là tiền lương hàng tháng mà người lao động sẽ nhận được sau lúc doanh nghiệp đã chi trả các loại phí như phí BHXH, BHYT, BHTN, thuế TNCN trong lúc lương gross thì trái lại. Việc trích trong quỹ lương gross để chi trả cho phí bảo hiểm và thuế thỉnh thoảng người lao động sẽ sở hữu được cảm giác thu nhập của mình bị giảm đi.

Người lao động nên lựa chọn lương gross hay lương net

Đứng trên góc độ của người sử dụng lao động (doanh nghiệp) thông thường sẽ trả lương Net cho tất cả những người lao động để sở hữu thể dễ dàng tính các khoản phí bảo hiểm và thuế khác. Tuy nhiên nếu đứng trên góc độ người lao động việc chọn lựa cách trả lương gross hay lương net có lợi hơn thì không phải ai cũng biết.

Trong trường hợp các doanh nghiệp làm đúng luật, trả lương và đóng đúng mức phí bảo hiểm và thuế TNCN… thì dù nhận lương gộp hay lương thực nhận bạn đều phải có mức quyền lợi được hưởng như nhau.

Trong trường hợp các doanh nghiệp không làm đúng luật, trả lương thực nhận (Net) tuy nhiên lại khai báo với cơ quan BHXH, cơ thuế quan mức lương thấp hơn để giảm thuế phải đóng thì quyền lợi của bạn nhận được khi xẩy ra các sự cố ngoài ý muốn sẽ bị giảm đi.

Như vậy, khi lựa chọn lựa cách trả lương cho mình giữa lương gross và lương net bạn nên lựa chọn hình thức trả lương gross để được đóng các khoản phí đúng với mức lương và nhận quyền lợi tương đương, song song tránh được những vấn đề nhạy cảm giữa người lao động và nhà doanh nghiệp. Tuy nhiên, khi nhận lương gross các bạn sẽ phải tự tính toán mức đóng BHXH, BHYT, BHTN và thao tác làm việc với cơ thuế quan điều này sẽ làm nhiều người lao động e ngại hơn so với việc nhận lương net.

Người lao động khi xin việc cần phải lưu ý hình thức trả lương gross hoặc lương net của đơn vị tuyển dụng để sở hữu thể tính toán mức lương nhận về phù hợp cho mình. Nếu doanh nghiệp đưa ra 2 mức lương khác nhau cho lương gộp Gross và lương thực nhận Net độc giả có thể tham khảo phương pháp tính lương trên để sở hữu thể quy đổi lương Net sang Gross hoặc trái lại để dữ thế chủ động hơn trong việc lựa chọn mức lương mong muốn phù hợp.

Trên đây là những san sẻ từ Bảo hiểm xã hội điện tử eBH về lương Gross và lương Net cùng phương pháp tính và quy đổi nhanh chóng. EBH mong rằng đã có thể mang lại cho độc giả những thông tin hữu ích nhất.