Hệ thống tài khoản - 112. Tiền gửi ngân hàng. - Báo cáo tài chính

Chúng tôi rất vui mừng chia sẻ kiến thức về từ khóa Tk 112 la gi và hi vọng rằng nó sẽ hữu ích cho các bạn đọc. Bài viết tập trung trình bày ý nghĩa, vai trò và ứng dụng của từ khóa trong việc tối ưu hóa nội dung trang web và chiến dịch tiếp thị trực tuyến. Chúng tôi cung cấp các phương pháp tìm kiếm, phân tích và chọn lọc từ khóa phù hợp, kèm theo các chiến lược và công cụ hữu ích. Hi vọng rằng thông tin chúng tôi chia sẻ sẽ giúp bạn xây dựng chiến lược thành công và thu hút lưu lượng người dùng. Cảm ơn sự quan tâm và hãy tiếp tục theo dõi blog của chúng tôi để cập nhật kiến thức mới nhất.
Có thể bạn quan tâm

Tháp nhu cầu Maslow ứng dụng trong Marketing như thế nào?

Lời khuyên khi sử dụng capo trong Guitar

SỰ KHáC BIỆT GIỮA CATALASE Và PEROXIDASE | SO SáNH SỰ KHáC BIỆT GIỮA CáC THUẬT NGỮ TƯƠNG TỰ – KHOA HỌC – 2023

5 bài học cuộc sống từ nghệ thuật Kintsugi của người Nhật

Tổng hợp những ý nghĩa của tên Sunny hay nhất

TÀI KHOẢN 112 – TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Bạn Đang Xem: Hệ thống tài khoản – 112. Tiền gửi ngân hàng. – Báo cáo tài chính

(Thông tư 133/2016/TT-BTC)

✵

✵ ✵

Nguyên tắc kế toán

Kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản

Phương pháp hạch toán kế toán

▼về cuối trang

Nguyên tắc kế toán

a) Tài khoản này dung để phản ánh số hiện có và tình ình biến động tăng, giảm các khoản tiền gửi không kỳ hạn tại nhà băng của doanh nghiệp. Địa thế căn cứ để hạch toán trên Tài khoản 112- Tiền gửi tiết kiệm ở ngân hàng là các giấy báo Có, báo Nợ hoặc bản sao kê của nhà băng kèm theo những chứng từ gốc (ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, séc chuyển khoản qua ngân hàng, séc báo chi,…).

b) Khi nhận được chứng từ của Nhà băng gửi đến, kế toán phải kiểm tra, so sánh với chứng từ gốc kèm theo. Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của doanh nghiệp, số liệu ở chứng từ gốc với số liệu trong giấy của Nhà băng thì doanh nghiệp phải thông tin cho Nhà băng để cùng so sánh, xác minh và xử lý kịp thời. Vào cuối tháng, chưa xác định được nguyên nhân chênh lệch thì kế toán ghi sổ theo số liệu của Nhà băng trên giấy báo Nợ, báo Có hoặc bản sao kê. Số chênh lệch (nếu có) ghi vào bên Nợ TK 138 “Phải thu khác” (1381) (nếu số liệu của kế toán to ra thêm số liệu của Nhà băng) hoặc ghi vào bên Có TK 338 “Phải trả, phải nộp khác” (3381) (nếu số liệu của kế toán nhỏ hơn số liệu của Nhà băng). Sang tháng sau, tiếp tục kiểm tra, so sánh, xác định nguyên nhân để kiểm soát và điều chỉnh số liệu ghi sổ.

c) Phải tổ chức hạch toán ci tiết số tiền gửi theo từng tài khoản ở từng nhà băng để tiện cho việc kiểm tra so sánh.

d) Khoản thấu chi nhà băng không được thu thanh trên tài khoản tiền gửi tiết kiệm ở ngân hàng mà được phản ánh tương tự như khoản vay nhà băng.

▲về đầu trang

Kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản 112 – Tiền gửi tiết kiệm ở ngân hàng

Bên Nợ:

– Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng tiền tệ gửi vào Nhà băng;

– Chênh lệch tỷ giá hối đoái do nhận định và đánh giá lại số dư tiền gửi tiết kiệm ở ngân hàng bằng ngoại tệ thời khắc văn bản báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với đồng tiền ghi sổ kế toán).

Bên Có:

– Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ rút ra từ nhà băng;

– Chênh lệnh tỷ giá đối đoái do nhận định và đánh giá lại số dư tiền gửi tiết kiệm ở ngân hàng bằng ngoại tệ tại thời khắc văn bản báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ giảm so với đồng tiền ghi sổ kế toán).

Số dư bên Nợ:

Số tiền Việt Nam, ngoại tệ hiện còn gửi tại nhà băng tại nhà băng tại thời khắc văn bản báo cáo.

Tài khoản 112 – Tiền gửi Nhà băng, có 2 tài khoản cấp 2:

– Tài khoản 1121 – Tiền Việt Nam: Phản ánh số tiềngửi vào, rút ra và hiện vẫn đang gửi tại Nhà băng bằng Đồng Việt Nam.

– Tài khoản 1122 – Ngoại tệ: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện vẫn đang gửi tại nhà băng bằng ngoại tệ các loại đã quy đổi ra đồng tiền ghi sổ kế toán.

▲về đầu trang

Phương pháp kế toán một số thanh toán tài chính chủ yếu

3.1. Khi bán sản phẩm, sản phẩm & hàng hóa, cung cấp dịch vụ thu ngay bằng tiền gửi tiết kiệm ở ngân hàng, kế toán ghi nhận doanh thu:

a) So với sản phẩm, sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ, bất động sản góp vốn đầu tư thuộc đối tượng người tiêu dùng chịu thuế gián thu (thuế GTGT, thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng, thuế xuất khẩu, thuế bảo vệ môi trường tự nhiên), kế toán phản ánh doanh thu bán sản phẩm và cung cấp dịch vụ theo giá bán chưa xuất hiện thuế, các khoản thế gián thu phải nộp được tách riêng theo từng loại thế ngay trong khi ghi nhận doanh thu (kể cả thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp), ghi::

Nợ TK 112 – Tiền gửi tiết kiệm ở ngân hàng (tổng giá tính sổ)

Có TK 511 – Doanh thu bán sản phẩm và cung cấp dịch vụ (giá chưa xuất hiện thuế)

Có TK 333 – Thuế và các khoản phải nộp Quốc gia.

Xem Thêm : Luật hoa quả

b) Trường hợp không tách ngay được những khoản thuế phải nộp, kế toán ghi nhận doanh thu gồm có cả thuế phải nộp. Định kỳ kế toán xác khái niệm vụ thuế phải nộp và ghi giảm doanh thu, ghi:

Nợ TK 511 – Doanh thu bán sản phẩm và cung cấp dịch vụ

Có TK 333 – Thuế và các khoản phải nộp Quốc gia.

3.2. Khi phát sinh các khoản doanh thu hoạt động và tài chính, các khoản thu nhập khác bằng tiền gửi tiết kiệm ở ngân hàng, ghi:

Nợ TK 112 – Tiền gửi tiết kiệm ở ngân hàng (tổng giá tính sổ))

Có TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính (giá chưa xuất hiện thuế GTGT)

Có TK 514 – Thu nhập khác (giá chưa xuất hiện thuế GTGT)

Có TK 514 – Thuế GTGT phải nộp.

3.3. Xuất quỹ tiền mặt gửi vào tài khoản tại nhà băng, ghi:

Nợ TK 112 – Tiền gửi Nhà băng

Có TK 111 – Tiền mặt.

3.4. Nhận được tiền ứng trước hoặc khi khách hàng trả nợ bằng chuyển khoản qua ngân hàng, địa thế căn cứ giấy báo Có của nhà băng, ghi:

Nợ TK 112 – Tiền gửi Nhà băng

Có TK 131 – Phải thu của khách hàng.

3.5. Thu hồi các số tiền nợ phải thu, giải ngân cho vay, ký cược, ký quỹ bằng tiền gửi tiết kiệm ở ngân hàng; Nhận ký quỹ, ký cược của tương đối nhiều doanh nghiệp khác bằng tiền gửi tiết kiệm ở ngân hàng, ghi:

Nợ TK 112 – Tiền gửi Nhà băng

Có những TK 128, 131, 141, 138

3.6. Khi bán các khoản đầu từ ngắn hạn , dài hạn thu bằng tiền gửi tiết kiệm ở ngân hàng, kế toán ghi nhận chênh lệch giữa số tiền thu được và giá vốn khoản góp vốn đầu tư vào doanh thu hoạt động tài chính hoặc ngân sách tài chính, ghi:

Nợ TK 112 – Tiền gửi Nhà băng

Nợ TK 635 – túi tiền tài chính.

Có TK 121, 128, 228 – (giá vốn).

Có TK 131 – Doanh thu hoạt động tài chính.

3.7. Khi nhận được vốn góp của chủ sở hữu bằng tiền gửi tiết kiệm ở ngân hàng, ghi:

Nợ TK 112 – Tiền gửi Nhà băng

Có TK 411 – Vốn góp vốn đầu tư của củ sỡ hữu.

3.8. Khi bên kế toán cho BCC nhận tiền của tương đối nhiều bên trong hợp đồng hợp tác kinh doanh không thành lập pháp nhân để trang trải cho các hoạt động sinh hoạt chung, ghi:

Nợ TK 112 – Tiền gửi Nhà băng

Có TK 338 – Phải trả, phải nộp thuế khác

3.9. Rút tiền gửi tiết kiệm ở ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt,c huyển tiền gửi Nhà băng đi ký quỹ, ký cược, ghi:

Nợ TK 111 – Tiền mặt

Nợ TK 138 – Phải thu khác (1386)

Có TK 112 – Tiền gửi Nhà băng

3.10. Mua kinh doanh thị trường chứng khoán, giải ngân cho vay hoặc góp vốn vào đơn vị khác bằng tiền gửi Ngân àng, ghi:

Nợ các TK 121, 128, 228

Xem Thêm : Bút toán là gì? Chi tiết các loại bút toán cần nắm 2022